مالیات آهن آلات جزء موارد بسیار مهم در صنف و صنعت آهن می باشد. آهن آلات جزء کالاهای پایه در صنعت هستند که محاسبه مالیات آن ها برای بسیاری از قشرها پراهمیت است.
در این مقاله به بررسی مالیات آهن آلات، مالیات ضایعات آهن آلات، مالیات خرده فروشی و مالیات بر ارزش افزوده آهن آلات و … پرداخته شده است.
شما با سپردن امورات مالیاتی خود به شرکت خدمات مالیاتی ویرا حساب ، می توانید با فراغ بال ذهن خود را درگیر مشکلات مالیاتی آهن آلات نکنید و خیالتان بابت انجام امور مالیاتی توسط شرکت ما راحت باشید.
مالیات ارزش افزوده آهن آلات
برای توضیح بهتر این امر مراحل تولید یک کالا مانند میلگرد را در نظر بگیرید؛ همانطور که اطلاع دارید در مرحله اول مواد خام مورد نیاز مانند زغال سنگ، سنگ آهن و … باید استخراج شوند و مراحل مختلف و زیادی را طی کننده تا در طی این مراحل تکمیل تر شده و به کالای مورد نظر به عنوان مثال میلگرد تبدیل شوند.
حال نوبت به انبارداری، فروش کلی و فروش جزئی آن می رسد.
در واقع در هر مرحله از این فرایند به ارزش مواد خام اولیه افزوده می شود و هردوره یک ارزش به محصول اولیه اضافه می شود.
به افزوده شدن این ارزش در طی مراحل، ارزش افزوده یا (VALUE ADDED TAX) VAT اطلاق می شود.
به طور خلاصه مالیات بر ارزش افزوده از جمله مالیات های مستقیم است که در چند مرحله اضافه میشود؛ یعنی در مراحل مختلف واردات، تولید یا توزیع یک کالا، درصدی از ارزش افزوده اخذ میگردد.
به عبارت دیگر میتوان گفت در هر مرحله با عملیاتی که روی کالا انجام شده است به ارزش ریالی آن افزوده شده است و ارزش ریالی آن بالاتر رفته.
این نوع مالیات هم برای کالا و هم برای خدمات ارائه شده در قسمت های مختلف اضافه میشود.
این نوع مالیات تنها برای مصرف کننده نیست و برای تولیدکنندگان کالا یا ارائه دهندگان خدمات هم مشمول میشود.
این مالیات به صورت درصدی از بهای فروش کالا یا خدمات در هنگام فروش از خریداران گرفته و به صورت فصلی به سازمان امور مالیاتی کشور باید پرداخت شود.
مالیات آهن فروشی
مالیات آهن آلات معمولاً شامل دو بخش میشود: مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد.
مالیات بر ارزش افزوده (VAT): در ایران، نرخ این مالیات معمولاً 10 درصد است و بر روی فروش کالاهای آهنی و فلزی اعمال میشود.
مالیات بر درآمد: این مالیات بسته به میزان درآمد مشمول مالیات و نوع فعالیت کسب و کار متغیر است. نرخ مالیات بر درآمد برای کسب و کارها معمولاً بین 20% تا 25% است.
به طور کلی، نرخ مالیات آهن فروشی ها و دیگر کسب و کارها به عوامل مختلفی از جمله سیاست های مالیاتی دولت، تغییرات اقتصادی، و نوع فعالیت تجاری بستگی دارد.
برای اطلاعات دقیق تر و به روزتر، توصیه میشود به وب سایت های رسمی سازمان امور مالیاتی و سایر منابع معتبر مراجعه کنید.
اینتاکد آهن فروشی چقدر می باشد؟
اینتاکد (کد شغلی) برای آهن فروشی در ایران به طور کلی اینتا کد ۳۱۱۲ است. این کد شامل فعالیت های مرتبط با فروش و توزیع آهن، فولاد و محصولات فلزی میباشد.
برای اطلاعات دقیق تر درباره این کد، میتوانید به وب سایت های رسمی مربوط به سازمان امور مالیاتی یا سایر منابع معتبر مراجعه کنید. این اطلاعات میتواند شامل جزییات بیشتری در مورد فعالیت های مجاز تحت این کد باشد.
جهت مشاوره و اخذ نوبت مشاور مالیاتی فرم زیر را تکمیل نمائید
کارشناسان ما با شما تماس خواهند گرفت
مشاوره رایگان
تلفن هماهنگی مشاوره رایگان
پشتیبانی
تلفن هماهنگی پشتیبانی
گروه متخصص
تلفن هماهنگی گروه متخصص
تعریف مالیات بر ارزش افزوده آهن
یک نوع مالیات غیر مستقیم است که بر اساس تعریف بالا در تمامی مراحل تولید، توزیع و عرضه ی یک محصول یا مالیات غیرمستقیم به صورت غیر مستقیم بر روی قیمت کالاها یا خدمات از مصرف کننده دریافت می شود.
این نوع مالیات در تمام مراحل تکمیل یک محصول محاسبه و گرفته می شود و در نهایت مصرف کننده نهایی آن را پرداخت می کند.
در مورد این نوع مالیات باید دقت کنید که تولید کننده مالیاتی بابت آن پرداخت نمی کند و پرداخت آن به عهده مصرف کننده ی نهایی ست.
مالیات آهن آلات برارزش افزوده
بر اساس قوانین بودجه از سال های 1396 تا 1398 سازمان امور مالیاتی کشور مخیر بود که برای مالیات بر ارزش افزوده برخی از اصناف ضریب تعیین کند. که در لایحه بودجه سال 1399 اسمترار اجرای مالیات بر ارزش افزوده با تعیین ضریب به تصویب نرسید.
پس ضریب ارزش افزوده برای فعالیت های گروه های فروشندگان آهن آلات، سنگ بری ها و … بنکداری و عمده فروشان از سال 99 لغو و ضریب عمومی 10 درصد مالیات بر ارزش افزوده برای این مشاغل توسط سازمان امور مالیاتی اعلام شد که این 10 درصد شامل 6 درصد مالیات و سه درصد عوارض است.
خوب است که بدانید یکی از تخصص های شرکت ویرا حساب فرداد تنظیم اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی می باشد . ما در مجموعه حرفه ای خود با ارائه مشاوره و راهنمایی های تخصصی می توانیم دغدغه اشخاص حقیقی در زمینه امور مالی و مالیاتی را رفع نماییم. یک مشاور مالیاتی خوب خواهد توانست شما را به بهترین وجه راهنمایی نماید تا در جهت کاهش مالیات، راه ها را به شما نشان دهد.
آشنایی با مالیات آهن آلات
بر اساس صحبت هایی که در بالا گفته شد همین مالیات آهن آلات روی انواع مقاطع آهنی و محصولات فولادی اعمال میشود و در تمام مراحل تولید هر یک از محصولات فولادی همچون میلگرد، تیرآهن، شمش و… مالیات محاسبه خواهد شد.
یعنی از مرحله تولید مواد اولیه تا فروش در هر یک از مراحل، مالیات آهن آلات برارزش افزوده روی کالا اجرا خواهد شد.
نرخ مالیات ارزش افزوده فولاد و تمام مقاطع آهنی از سال 94 به بعد 10 درصد است. البته این نرخ کمتر بوده است که طی یک برنامه 5 ساله، 10 درصد مالیات بر ارزش افزوده آهن آلات و برخی کالاهای دیگر تایید شد و تا زمان حال این قانون اجرا میشود.
کسانی که باید در نظام مالیات آهن آلات ارزش افزوده ثبت نام کنند.
کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی واجد شرایط، تمامی واردکنندگان، تمامی صادرکنندگان و کلیه اشخاصی که مجموع فروش کالاها و ارائه خدمات آن ها بیشتر از حد مشخص شده باشد.
خوب است در اینجا به مورد اشاره کنیم که ممکن است شما با توجه نوع کسب و کار خود، چالش هایی درباره قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان نیز داشته باشد که کارشناسان ما در این حوزه نیز شما را راهنمایی خواهند نمود.
ارزش افزوده مالیات بر آهن فروشان
مالیات ارزش افزوده آهن بدین مفهوم است که در هر مرحله از فرایند تولید، که عنصر اصلی (سنگ آهن) تغییر میکند، قیمت و ارزش آن نیز افزایش پیدا خواهد کرد و ارزش ان با کالای اولیه برابر نیست.
در اینجا منظور ارزش اولیه سنگ آهن نسبت به میلگرد و تیر آهن است.
نحوه محاسبات مالیات بر ارزش افزوده آهن فروشی
این مالیات در هنگام خرید، هنگام فروش و در پایان هر دوره مالیاتی پرداخته میشود.
در هنگام فروش، فروشنده اضافه بر بهای محصول، حاصل ضرب نرخ مالیات بر ارزش افزوده در بهای کالای فروخته شده را از خریدار اخذ میکند.
در هنگام خرید، خریدار اضافه بر کالای خریداری شده، حاصلضرب نرخ مالیات بر ارزش افزوده در بهای آن کالا را به فروشنده میپردازد.
در پایان هر دوره مالیاتی نیز مودی مابه التفاوت مالیات بر ارزش افزوده پرداختی در زمان خرید با مالیات اخذ شده در زمان فروش را به صورت دوره ای سه ماه یکبار (در پایان هر فصل) به سازمان امور مالیاتی میپردازد.
مالیات آهن آلات و محاسبه مالیات ارزش افزوده آهن آلات خود را به شرکت ویرا حساب فرداد بسپارید. با تیمی مجرب و متخصص در راستای کاهش مالیات شرکت ها، اصناف در تلاشیم تا دغدغه شما را رفع نماییم.
معاملات فصلی آهن فروشی چیست؟
گزارش به روز خرید و فروش آهن که در هر فصل باید به سازمان مالیاتی کشور در مورد خرید و فروش اطلاع داده شود که در غیر این صورت مشمول جریمه می شود.
براساس تبصر 2 ماده 146، مشاغلی که تازه شروع به کار کرده اند دو سال اول خودشان را می توانند گروه سوم را انتخاب کنند. (درمورد گروه ها در بخش تکالیف و وظایف مالیاتی مشاغل صنف فروشندگان آهن … توضیحات لازم ارائه شده و میتوانید با دقت بیشتری آن را مطالعه بفرمایید.)
شما می توانید برای مالیات آهن آلات و محاسبه آن از مشاوران زبده مالیاتی کمک بگیرید.
ضریب ارزش افزوده مالیات آهن آلات ( مالیات ارزش افزوده آهن فروشان )
بر اساس آخرین تصمیمات دولت آهن فروشان جهت مالیات آهن آلات باید 94% از فروش خود را اعتبار در نظر بگیرند و به ازای 6% باقی مانده مالیات پرداخت کنند. (ضریب مالیات آهن 6% است.)
ضریب ارزش افزوده مالیات بازار آهن به ازای درآمد کل دوره، 6% است. با ضرب این عدد در نرخ مالیات ارزش افزوده (10%) میزان مالیات کل دوره بازار آهن مشخص میشود.
این ضریب به دست آمده شامل افراد حقیقی است که در بازار آهن مشغول به کار و فعالیت هستند.
مالیات خرده فروشی آهن
بهعنوان مثال اگر کل سود حاصل از فروش شما برابر با 100.000.000 تومان باشد باید این عدد در 6% ضرب شود.
و حاصل بدست امده از عملیات بالا باید در 10% ضرب شود. بدین صورت مالیات و عوارض ارزش افزوده دوره شما بهدست میآید.
برای توضیح بهتر این بهتر است با بعضی از ماده قانون های مالیات مستقیم آشنا شوید :
ماده قانون مالیات مستقیم برای نحوه محاسبه مالیات صنف فروشندگان آهن، فولاد و فلزات
تکالیف و وظایف مالیاتی مشاغل صنف فروشندگان آهن، فولاد و فلزات طبق قانون چیست؟
قانون مالیات های مستقیم – ماده 95
ماده 95- صاحبان مشاغل موضوع این فصل موظفند دفاتر و یا اسناد و مدارک حسب مورد را که با رعایت اصول و ضوابط مربوط از جمله اصول و ضوابط مربوط به تنظیم دفاتر تجاری موضوع قانون تجارت در خصوص تجار تنظیم میگردد برای تشخیص درآمد مشمول مالیات، نگهداری و اظهارنامه مالیاتی خود را بر اساس آنها تنظیم کنند.
آیین نامه اجرائی مربوط به نوع دفاتر، اسناد و مدارک و روشهای نگهداری آنها اعم از ماشینی(مکانیزه) و دستی و نمونه اظهارنامه مالیاتی با توجه به نوع و حجم فعالیت حسب مورد برای مودیان مذکور و نیز نحوه ارائه آنها برای رسیدگی و تشخیص درآمد مشمول مالیات به مراجع ذیربط، حداکثر ظرف مدت شش ماه از تاریخ لازمالاجراء شدن این قانون (1/1/1395) توسط سازمان امور مالیاتی کشور تهیه میشود و بهتصویب وزیر امور اقتصادی و دارایی میرسد.
در ماده 95 سازمان مالیاتی آیین نامه ای دارد که برای همه مشاغل لازم و واجب است.
برطبق ماده 95 صنف فروشندگان آهن، فولاد و فلزات موظفند دفاتر و مدارک خود را بر طبق آیین نامه سازمان مالیاتی تهیه کنند.
فروشندگان آهن، فولاد و فلزات با توجه به ماده 95 مشاغل دسته بندی شده و شامل سه گروه از منظر میزان درآمد می باشند.
ماده 97- قانون مالیات های مستقیم
ماده97- درآمد مشمول مالیات اشخاص حقیقی موضوع این قانون که مکلف به تسلیم اظهارنامه مالیاتی می باشند به استناد اظهارنامه مالیاتی مودی که با رعایت مقررات مربوط تنظیم و ارائه شده و مورد پذیرش قرارگرفته باشد، خواهد بود.
سازمان امور مالیاتی کشور میتواند اظهارنامه های مالیاتی دریافتی را بدون رسیدگی قبول و تعدادی از آنها را بر اساس معیارها و شاخص های تعیین شده و یا به طور نمونه انتخاب و برابر مقررات مورد رسیدگی قرار دهد.
درصورتی که مودی از ارائه اظهارنامه مالیاتی در مهلت قانونی و مطابق با مقررات خودداری کند، سازمان امور مالیاتی کشور نسبت به تهیه اظهارنامه مالیاتی برآوردی براساس فعالیت و اطلاعات اقتصادی کسب شده مودیان از طرح جامع مالیاتی و مطالبه مالیات متعلق به موجب برگ تشخیص مالیات اقدام میکند.
در صورت اعتراض مودی اگر ظرف مدت سی روز از تاریخ ابلاغ برگ تشخیص مالیات، نسبت به ارائه اظهارنامه مالیاتی مطابق مقررات مربوط اقدام کند، اعتراض مودی طبق مقررات این قانون مورد رسیدگی قرار میگیرد، این حکم مانع از تعلق جریمه ها و اعمال مجازات های عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر قانونی نیست.
حکم موضوع تبصره ماده(239) این قانون در اجرای این ماده جاری است.
تبصره- سازمان امور مالیاتی کشور موظف است حداکثر ظرف مدت سه سال از تاریخ ابلاغ این قانون، بانک اطلاعات مربوط به نظام جامع مالیاتی را در سراسر کشور مستقر و فعال نماید. در طی این مدت، در ادارات امور مالیاتی که نظام جامع مالیاتی به صورت کامل به اجراء در نیامده است، مواد(97)، (98)، (152)، (153)، (154) و (271) قانون مالیاتهای مستقیم مصوب سال 1380 مجری خواهد بود.
نکته ای که در ماده 97 گفته شده این است که از عملکرد سال 98 به بعد بحث علی الراس نداریم. و کاملا باید بر اساس مستندات مالیات بسته شود.
مالیات را با توجه به تراکنش های بانکی حساب می کنند.
ماده 100- قانون مالیات های مستقیم
ماده 100 – مودیان موضوع این فصل این قانون مکلف اند اظهارنامه مالیاتی مربوط به فعالیت های شغلی خود را در یک سال مالیاتی برای هر واحد شغلی یا برای هر محل جداگانه طبق نمونه ای که وسیله سازمان امور مالیاتی کشور تهیه خواهد شد تنظیم و تا آخر خرداد ماه سال بعد به اداره امور مالیاتی محل شغل خود تسلیم و مالیات متعلق را به نرخ مذکور در ماده (131) این قانون پرداخت نمایند.
تبصره- سازمان امور مالیاتی کشور میتواند برخی از مشاغل یا گروه هایی از آنان را که میزان فروش کالا و خدمات سالانه آنها حداکثر ده برابر معافیت موضوع ماده (84) این قانون باشد از انجام بخشی از تکالیف از جمله نگهداری اسناد و مدارک موضوع این قانون و ارائه اظهارنامه مالیاتی معاف کند و مالیات مودیان مذکور را به صورت مقطوع تعیین و وصول نماید.
در مواردی که مودی کمتر از یک سال مالی به فعالیت اشتغال داشته باشد مالیات متعلق نسبت به مدت اشتغال محاسبه و وصول میشود.
دقت کنید که :
کلیه صاحبان مشاغل از جمله صنف مالیات آهن آلات جهت مالیات آهن آلات باید به درگاه عملیات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی https://tax.gov.ir مراجعه کنند و نسبت به ثبت سریال استاندارد پایانه یا پایانه های پرداخت متصل به شبکه پرداخت بانکی خود (کارتخوان بانکی) اقدام کنند.
اظهارنامه مالیاتی صنف آهن فروشان و جرایم آن
اظهارنامه مالیاتی یکی از وظایف مهم مشاغل برای شفاف سازی کسب و کارهایشان به دولت و سازمان امور مالیاتی کشور است.
آهنفروشان نیز همچون بقیه کسب و کارها موظف به تنظیم اظهارنامه مالیاتی، معاملات فصلی و نوشتن دفترهای قانونی در تاریخ های مقرر هستند.
مالیات آهن آلات در ایران
اگر صنف آهن فروشان اظهارنامه مالیاتی خود را در زمان مشخص شده تسلیم سازمان مالیات نکنند، 30% از میزان مبلغ کلی مالیات پرداختی، جریمه شده و از معافیت ها محروم می ماند.
برای جلوگیری از جرایم مالیاتی و برخورداری از معافیتها توصیه اکید ما به شما استفاده از تجارب با ارزش یک مشاور مالیاتی مجرب است.
مالیات صنف آهن و اظهارنامه مالیاتی آهن فروشان خود را به شرکت ویرا حساب فرداد بسپارید. با تیمی مجرب و متخصص در راستای کاهش مالیات شرکت ها، اصناف در تلاشیم تا دغدغه شما را رفع نماییم.
وصول مالیات مازاد برقیمت فروش آهن آلات (صنف آهن فروشان)
بر طبق بخشنامه سازمان مالیاتی، «ضریب ارزش افزوده» فعالیت فروشندگان آهن که در انتهای زنجیره توزیع قرار گرفته اند، 6 درصد مشخص شده است.
سازمان امور مالیاتی در بخشنامه ای و در راستای حکم بند « ز » تبصره 6 قانون بودجه سال ۹۶، ضریب ارزش افزوده فعالیت فروشندگان آهن آلات را ۶ درصد معین کرده است.
بر اساس حکم این ماده قانونی سازمان امور مالیاتی میتواند مالیات بر ارزش افزوده گروه هایی از مودیان مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده را با اعمال ضریب ارزش افزوده فعالیت آن بخش تعیین نماید.
مقررات این بند در مورد دوره هایی که مالیات آنها قطعی نشده است جاری خواهد بود.
ضریب مالیات برای بدست آوردن ماخذ مالیاتی به کار میرود و از حاصل ضرب این ضریب در فروش کل دوره، ماخذ محاسبه مالیات و ارزش افزوده دوره محاسبه می گردد.
از ضرب این ماخذ در نرخ مالیات ارزش افزوده که همان 10درصد است میزان ارزش افزوده دوره بدست می آید.
بدیهی است که بر اساس بند یک دستور العمل مذکور، ضریب نامبرده فقطبرای تعیین ماخذ مشمول مالیات و ارزش افزوده اشخاص حقیقی حاضر در انتهای زنجیره فروش آهن آلات خواهد بود.
پس فروشندگان آهن در هنگام فروش این محصول مجاز به دریافت مالیات و ارزش افزوده مازاد بر قیمت فروش نخواهند بود.
شاید بپسندید:
اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی را به شرکت مجرب ویرا حساب فرداد (ویراتکس) بسپارید. شرکت ویرا حساب با سابقه ای درخشان در امور مالیاتی توانسته است رضایت حداکثری مودیان و مشتریان خود در حوزه امور مالی و مالیاتی را به دست آورد.
شما همچنین میتوانید جهت اطلاعات بیشتر و اطلاع از اخرین اخبار حوزه مالیات به درگاه اینترنتی این سازمان به آدرس tax.gov.ir مراجعه نمایید.
عوارض و ماليات ارزش افزوده فروش ضايعات آهن
ارزش افزوده بر روی خرید و فروش ضایعات آهن نیز محاسبه و اعمال می شود و شما هم وادار به دریافت و پرداخت آن خواهید بود.
مالیات بر ارزش افزوده فروش ضایعات آهن آلات و آلومینیوم ضایعاتی
مالیات بر ارزش افزوده به فروش آهن آلات و آلیمینیوم ضایعاتی تعلق میگیرد مخصوصا ضایعات تولیدی ها که به عنوان پرتی کار فروخته میشود.
طبق بند دوم قانون مالیات بر ارزش افزوده عرضه اموال منقول مستعمل و اسقاطی توسط مودیان مشمول اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده پرداخت مالیات و عوارض می باشد.
عرضه اموال مذکور توسط مودیان غیر مشمول اجرای قانون مشمول پرداخت مالیات و عوارض نمی باشد.
البته فروش ضایعات تولید و در آمد کارمزدی نیز مشمول معافیت ۱۳۲ می باشد.
2 پاسخ
[…] مالیات آهن آلات […]
[…] مالیات آهن آلات […]