مالیات صنف مواد غذایی در کشور ها قوانین متفاوتی دارد که در هر کشوری با توجه به قانون اساسی آن کشور مالیات به روش های مختلفی دریافت می شود. اما شرکت ها جدای از نوع فعالیت شان مکلف به پرداخت مالیات با نرخ 25% می باشند اما در ادامه به بررسی آن خواهیم پرداخت با ما همراه باشید.
مشاوره رایگان
تنظیم جلسه رایگان مشاوره با کارشناسان ویراحساب
تلفن هماهنگی مشاوره رایگان
۰۹۱۵۲۱۰۰۹۲۵
پشتیبانی
24 ساعت شبانه روز 7 روز هفته
تلفن هماهنگی پشتیبانی
۰۵۱۹۱۰۱۲۱۸۱
گروه متخصص
بهرهگیری از گروهی از متخصصین و کارشناسان
تلفن هماهنگی گروه متخصص
۰۹۳۶۳۳۰۰۱۹۳
مشاوره رایگان
تلفن هماهنگی مشاوره رایگان
پشتیبانی
تلفن هماهنگی پشتیبانی
گروه متخصص
تلفن هماهنگی گروه متخصص
مالیات صنف مواد غذایی چند درصد است؟
گاهی باورهایی در ذهن افراد شکل می گیرد که کاملا اشتباه می باشد. یکی از این باورها عدم نیاز به پرداخت مالیات در سال اول است.
تبصره 3 ماده 177 قانون مالیاتهای مستقیم صراحتاً چهار ماه به صاحبان مشاغل فرصت داده است تا مراتب (اظهارنامه مالیات صنف مواد غذایی) را به نزدیکترین اداره مالیاتی محل مغازه اطلاع بدهند.
نرخ مالیات بردرآمد اشخاص حقیقی:
- نرخ 15% مالیات شامل افرادی که تا سقف 200 میلیون اول درآمد دارند.
- نرخ 20 % مالیات شامل افرادی که تا سقف 200 میلیون دوم درآمد دارند.
- باقیمانده درآمد شامل مالیات با نرخ 25%
پس از تشکیل پرونده الکترونیکی، نام کاربری و رمز عبور از طریق پیامک برای شما ارسال می شود و می توانید با ورود به فایل الکترونیکی خود در سایتی که ذکر کردیم، اظهارنامه مالیات صنف مواد غذایی خود را ارسال کنید.
قانون مالیات های مستقیم ( ماده 95)
قانون ماده 95 مالیات صنف مواد غذایی که صاحبان مشاغل موضوع این فصل مکلفند دفاتر یا اسناد حسابداری را که با رعایت اصول و مقررات مربوط از جمله اصول و مقررات مربوط به تنظیم دفاتر تجاری موضوع قانون تجارت تنظیم میشود نگهداری کنند.
قانون تجارت در مورد تجارت که به منظور شناسایی درآمد مشمول مالیات و بر اساس آنها اظهارنامه مالیاتی خود را تهیه کنند.
آیین نامه اجرایی مربوط به نوع دفاتر و اسناد و مدارک و نحوه نگهداری آنها اعم از مکانیزه و دستی و نمونه اظهارنامه مالیات صنف مواد غذایی بر حسب نوع و حجم فعالیت برای مودیان مذکورمحاسبه می شود.
همچنین نحوه ارائه آنها جهت رسیدگی و تعیین درآمد مشمول مالیات به مراجع ذیربط می باشد.
این آیین نامه اجرایی،حداکثر ظرف مدت شش ماه از تاریخ لازم الاجراء شدن این قانون که توسط سازمان امور مالیاتی کشور تهیه و به تصویب وزیر امور اقتصادی و دارایی می رسد.
بر اساس ماده 95، انجمن صنف مواد غذایی موظف هستند که دفاتر و اسناد خود را طبق مقررات مالیات صنف مواد غذایی سازمان مالیاتی تنظیم کنند.
که بر اساس این ماده، اصناف مواد غذایی در زمره مشاغل طبقه بندی می شوند و شامل سه دسته می شوند به صورت زیر می باشد:
_ دسته اول افرادی هستند که در صنف مواد غذایی، درآمد سال گذشته آن ها بیش از 3 میلیارد تومان می باشد و مالیات صنف مواد غذایی براساس آن محاسبه می شود.
_دسته دوم افرادی هستند که در صنف مواد غذایی، درآمد سال گذشته آن ها بین 1میلیارد تا 3 میلیارد تومان می باشد.
_ دسته سوم افرادی که در صنف مواد غذایی درآمد شان زیر 1 میلیارد تومان می باشندو مالیات صنف مواد غذایی را محاسبه کرد.
نحوه محاسبه مالیات سوپرمارکت
قبل از محاسبه نرخ مالیات سوپرمارکت ها (مالیات صنف موادغذایی) باید با گروه بندی مشاغل آشنا شوید. سازمان امور مالیاتی مشاغل را به سه دسته تقسیم کرده است. تا سال 99 گروه بندی مشاغل تغییر نکرد. اما در ابتدای سال 1400 تغییراتی در گروه بندی مشاغل ایجاد شد.
برای این منظور گروه بندی مشاغل را بر اساس آخرین تغییرات یعنی 1400 بررسی خواهیم کرد:
مشاغل گروه1: کارخانه داران، هتل داران، بیمارستان داران، صاحبان فروشگاه های زنجیره ای، صرافی ها، صاحبان موسسات حسابرسی و کسانی که شرکت حمل و نقل دارند، 8 شغلی هستند که در رده مشاغل گروه 1 طبقه بندی می شوند.
همچنین مشاغلی که مجموع فروش آنها بیش از 5.5 میلیارد تومان در سال است در گروه اول هستند.
مشاغل گروه 2: کسانی که فروش سالانه بین 1 میلیارد و 800 میلیون تا 5.5 میلیارد تومان دارند.
مشاغل گروه3: مشاغلی که در گروه 1 یا 2 قرار نمی گیرند در این طبقه بندی قرار خواهند گرفت.
مالیات برارزش افزوده سوپرمارکت
در ایران، نرخ مالیات بر ارزش افزوده به طور عمومی 10 درصد است، اما برای سوپرمارکتها این نرخ ممکن است متفاوت باشد بسته به نوع کالاهایی که فروخته میشود.
نحوه محاسبه سود سوپرمارکت ها
حاشیه سود خالص نیز به صورت درصد نمایش داده میشود. قبل از محاسبه حاشیه سود خالص، درآمد خالص را تعیین کنید.
درآمد خالص = تفریق درآمد از میزان کل هزینه ها = درآمد – کل هزینه ها
درآمد خالص برابر است با تفریق درآمد شما از هزینه کالاهای فروخته شده و سایر مخارج مانند کارکنان، هزینههای اداری، بهره و مالیات است.
حاشیه سود خالص میزان درآمد شما را به عنوان درصدی از درآمدهای دریافتی اندازه گیری میکند.
حاشیه سود خالص = تقسیم سود خالص بر درآمد ضرب در 100 = (سود خالص / درآمد) * 100
مالیات کارتخوان سوپرمارکت ها چند درصدمی باشد؟
مالیات کارتخوان سوپرمارکت ها به شرح زیر می باشد:
میزان درآمد مشمول سالیانه از 1,440,000,000 ریال تا میزان 1,980,000,000 ریال مالیات 10درصد می باشد.
مازاد سود از 1,980,000,000 ریال تا 3,240,000,000 ریال مالیات 15درصد می باشد.
مازاد سود از 3,240,000,000 ریال تا 4,800,000,000 ریال مالیات 20 درصد می باشد.
مازاد سود از میزان 4,800,000,000 ریال مالیات 30 درصد می باشد.
ضریب مالیات سوپر مارکت ها چگونه می باشد؟
ضریب مالیاتی سوپرمارکت ها ممکن است بر اساس اندازه و نوع کسب وکار متفاوت باشد.برای سوپرمارکت های بزرگ، ضریب ممکن است بالاتر باشد، در حالی که برای سوپرمارکت های کوچک تر، ضریب مالیاتی کمتر خواهد بود. این ضرایب هر سال توسط سازمان امور مالیاتی در دفترچه ضرایب مالیاتی منتشر میشود.
درصد مالیات سبزی فروشی چقدر است؟
در ایران، سبزی ها و بیشتر مواد غذایی اولیه از مالیات بر ارزش افزوده (VAT) معاف هستند. به این معنا که برای فروش سبزیجات در سبزی فروشی ها نیازی به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده نیست.
مالیات عمده فروشی موادغذایی چیست؟
اما از آنجایی که عمده فروشان با خرده فروشان سروکار دارند و در نهایت خرده فروشان به عنوان مصرف کننده نهایی محصول محسوب نمی شوند، بنابراین عمده فروش ملزم به پرداخت مالیات فروش نیست.
بهتر است برای محاسبه مالیات صنف مواد غذایی، نوع مالیات ها را بررسی کنیم و همانطور که می دانید ما دو نوع مالیات داریم:
1-مالیات مستقیم یا مالیات بر درآمد :در مالیات مستقیم (درآمد نهایی) افرادکه مشمول پرداخت مالیات هستند و باید سالیانه اظهارنامه مالیاتی را از طریق سامانه پرداخت کنند و در مواردی نیز می توانند مشمول معافیت مالیاتی بشوند.
2- مالیات غیر مستقیم یا مالیات بر ارزش افزوده: اما در مالیات غیرمستقیم که 10 % درآمد حاصل از فروش را شامل می شود، به صورت غیرمستقیم از خریداران اخذ می شود که برای پرداخت آن نیازی به مراجعه به سامانه مالیاتی نخواهد بود.
در مالیات های مستقیم که در قالب مالیات بردرآمد هستند و اصناف ومشاغل جزو آن ها می باشد وباید به صورت مستقیم پرداخت کنند.
همانطور که از نام مالیات بردرآمد مشخص است باید باتوجه به میزان درآمد اصناف، شرکت ها و افراد میزان مالیات(مالیات صنف مواد غذایی) آن ها تعیین شود.
مالیات پخش مواد غذایی چقدر است؟
مالیات پخش مواد غذایی بسته به نوع کالاهایی که عرضه میشوند، متفاوت است. بسیاری از مواد غذایی اساسی از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند، اما برای کالاهای خاص مانند نوشیدنیهای غیرالکلی و تنقلات، نرخ 10 درصدی مالیات بر ارزش افزوده اعمال میشود.
درصدمالیات عمده فروشی موادغذایی
به طور جامع به درصد مالیات عمده فروشی مواد غذایی می پردازم:
گوشت ومرغ خشکبار: گوشت و مرغ، زعفران، عسل، آجیل و خشکبار بستهبندی شده، ادویهجات < 10درصد >
اقلام اساسی:روغن، تخم مرغ، قند و شکر < 11درصد >
تنقلات وغذای آماده: انواع سبزیجات، صیفیجات و میوه های بسته بندی شده، سوسیس و کالباس، پفک و چیپس، کنسرو و غذاهای آماده، بیسکوییت و شکلات و … < 13درصد >
آب معدنی ونمک: آب معدنی و نمک بستهبندی شده < 14درصد >
ماده 100- قانون مالیاتهای مستقیم
مودیان موضوع این فصل از این قانون مکلفند در سال مالیاتی برای هر واحد تجاری یا هر محل جداگانه طبق نمونه ای که توسط سازمان امور مالیاتی کشور تهیه می شود، اظهارنامه مالیاتی مربوط به فعالیت های شغلی خود را تا پایان خرداد ماه سال بعد به اداره مالیاتی محل کار خود تسلیم نمایند.
مالیات صنف مواد غذایی مربوط را به نرخ مذکور در این ماده (31) در این قانون بپردازند.
مالیات ارزش افزوده صنف موادغذایی
مالیات صنف مواد غذایی که درقانون بودجه سال 1396 کشور، ضریب مالیات ارزش افزوده مواد غذایی به میزان 6% برای فعالیت عمده فروشان واصناف مواد غذایی تعیین شده است که آن را وزیر امور اقتصاد ودارایی تأیید کرده است.
مالیات فروشگاه موادغذایی چقدر می باشد؟
- مالیات بر درآمد بسته به میزان سود سالانه فروشگاه متفاوت است.
- مالیات بر ارزش افزوده برای بیشتر کالاهای اساسی صفر است، اما برای کالاهای خاص نرخ 10 درصد اعمال میشود.
درصد مالیات لبنیات چقدر می باشد؟
محصولات لبنی اساسی: مانند شیر، پنیر، ماست و کره به طور کامل از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند، بنابراین درصد مالیات برای این محصولات صفر است.
محصولات لبنی فرآوری شده یا خاص: برخی از محصولات لبنی که فرآوری شده یا دارای افزودنی های خاص هستند، ممکن است مشمول مالیات بر ارزش افزوده به میزان 10 درصد شوند.
قانون مالیات بر ارزش افزوده ۱۴۰۲ صنف موادغذایی
مالیات صنف موادغذایی از 22 دی ماه 1400 قانون ارزش افزوده جدید آن یا قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده لازم الاجرا شد.
بر اساس این قانون جدید، نرخ مالیات بر ارزش افزوده بر اساس تجمیع عوارض و مالیات محاسبه نمی شودبلکه برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده سال 1402 و سال های آتی تنها از نرخ مقطوع 10 % استفاده می شود.
بهتر است بدانیم که در قانون جدید ارزش افزوده، نرخ مالیات بر ارزش افزوده برخی کالاهای خاص مانند واردات دارو، واکسن، مواد مصرفی پزشکی و تجهیزات توانبخشی با تغییراتی همراه بوده است.
در واقع اگر به دلیل نیاز بازار مجبور به واردات این کالاها باشیم، نرخ مالیات بر ارزش افزوده آنها 3% می باشد.
یکی دیگر از تغییرات مهم در قانون جدید ارزش افزوده ۱۴۰۲ مربوط به معافیت هایی است که برای برخی کالاها و خدمات اعطا می شود. که در جدول زیر میزان ضریب ارزش افزوده از سال 1378تا سال 1402 امده است.
بدیهی می باشد که این ضریب فقط برای تعیین مأخذ مشمول مالیات است و عوارض ارزش افزوده اشخاص حقیقی در پایان زنجیره فروش می باشد.
آیا محصولات دامی، غذایی و کشاورزی از ارزش افزوده معاف هستند؟
یکی از سوالات همیشگی بسیاری از فعالان عرصه محصولات کشاورزی و دامی می باشدکه در ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده مربوط به کالاها و خدمات معاف از ارزش افزوده است.
آیا می دانید در قانون جدید مالیات چه کالاهای از مالیات ارزش افزوده معاف می باشند؟
در سال 1402 معافیت مالیات صنف مواد غذایی ارزش افزوده تغییرات زیادی داشته است. در قسمت زیر تعدادی از مهم ترین کالاهایی که معاف هستند را مشاهده می کنید:
_ محصولات کشاورزی که فرآوری نشده هستند.
_ فرش های دست بافت و مواد اولیه اصلی آن و صنایع دستی که تولید داخل می باشند.
_ انواع داروها و واکسن های انسانی و حیوانی تولید می شوند._ انواع شمش های طلا و حواله های کاغذی که با پشتوانه 100% طلا هستند.
_ شیر، پنیر، ماست همچنین تخم مرغ، برنج، لوبیا، روغن های خوراکی و انواع گوشت و فرآورده های گوشت.
اما سازمان مالیاتی در مالیات صنف مواد غذایی، لیست کالاهای که مشمول معافیت ارزش افزوده هستند را به تفصیل ارائه کرده است که در قسمت زیر به یک جز آن می پردازیم:
کلیه محصولات کشاورزی فرآوری نشده معاف از ارزش افزوده شامل:
-محصولات خام زراعی وباغی
-گیاهان دارویی مانند: آویشن و..
-محصولات مرتعی
-محصولات جنگل از جمله چوب خام
-محصولات گلخانه از جمله سبزی، گل وگیاه
اگر می خواهید از مالیات کمتری برخوردار شوید و اطلاعات بیشتری از انواع مالیات ها بخصوص مالیات صنف موادغذایی داشته باشید با مشاوران ما در شرکت ویراحساب فرداد تماس بگیرید.
پس از تشکیل پرونده فیزیکی باید وارد سایت سازمان امور مالیاتی شده و پرونده الکترونیکی را تشکیل دهید.
نکات مهم بخشنامه سازمان مالیاتی که باید رعایت شود:
یکی از مهم ترین اسناد، اظهارنامه کتبی مودیان در خصوص تراکنش های بانکی است که باید توجه لازم به آن شود.در مواردی که مؤدی در اظهارنامه کتبی خود ماهیت هر یک از تراکنش های بانکی سال 1397 و قبل از آن را اعلام کند،چنانچه مدارک مثبته مغایر با اظهارات مؤدی اخذ نشود، مبنای رسیدگی سازمان امور مالیاتی قرار خواهد گرفت.
چنانچه متعاقباً اسناد و مدارک مثبته دال بر فعالیت اقتصادی مودی مغایر با اظهارات وی اخذ شود و این اسناد و مدارک طبق مقررات ملاک مطالبه مالیات و جرایم مربوط قرار گیرد، طبق مقررات ماده 191 جرایم مالیات صنف مواد غذایی قابل گذشت نمی باشد.
بیشتر بخوانید:
