بایگانی ماهانه: اسفند 1403

اداره کل امور مالیاتی

پیرو نامه شماره 210/78761/د مورخ 11/11/1402 و با توحه به سوالات و ابهامات مودیان محترم مالیاتی در خصوص مصادیق عدم الزام به صدور صوتحساب الکترونیکی به اطلاع می رساند در حال حاضر بابت موارد ذیل نیز نیاز به صدورصورتحساب الکترونیکی نمی باشد :

• اصل تسهیلات اعطایی توسط بانک هاو موسسات اعتباری غیر بانکی مجاز و صندوق توسعه ملی
• حق بیمه دریافتنی سازمان تامین اجتماعی
• کسور بازنشستگی دریافتنی توسط صندوق های بازنشستگی
• فروش ارز ( صدور صورت حساب الکترونیکی برای کارمزد فروش یا ارائه خدمت توسط صرافی ها , اشخاص و مرکزی که بابت فروش یا تبدیل ارزکارمزد دریافت می کنند الزامی می باشد )
• هرگونه خسارت
• انواع جریمه (مادامی که بخشی از بهای کالا و خدمات تلقی نگردد .
• آورده نقدی یا غیر نقدی به عنوان سرمایه
• انواع کمک های دولتی

شماره:200/1403/51

تاریخ:1403/11/15

معاون فناوری های مالیاتی

معاون درآمدهای مالیاتی

مدیران کل امور مالیاتی

موضوع: بخشودگی جرایم ماده 22 قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان دوره های مالیاتی تابستان و پاییز  سال 1403

در راستای تکریم مودیان محترم مالیاتی، میزان بخشودگی جرائم موضوع ماده 22 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان به شرح زیر تعیین و اعلام می گردد:

1- طبق قسمت اخیر تبصره (2) ماده 22 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان در صورتی که عدم انجام تکلیف قانون مذکور خارج از اختیار مودی بوده باشد، جرائم موضوع ماده 22 قانون یاد شده، می‌بایست به صورت 100 درصد بخشوده شود.

2- در مواردی که مودی مشمول بند فوق ‌الذکر نباشد، درصورتی که اشخاص مشمول مالیات بر ارزش افزوده نسبت به مسترد نمودن اظهارنامه دوره دوم سال 1403 تا تاریخ 29/08/1403 و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده متعلق تا تاریخ 28/09/1403 و مسترد نمودن اظهارنامه دوره سوم سال 1403 تا تاریخ 23/11/1403 و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده متعلق تا تاریخ 23/11/1403 اقدام نمایند یا فاقد بدهی باشند (درخواست استرداد و یا انتقالی به دوره بعد مشروط به احراز) در صورت عدم اعتراض به برگ مطالبه، جریمه موردنظر برای هر دوره حسب مورد به شرح زیر بخشوده می شود:

-3در صورت اعتراض به برگ مطالبه جریمه مذکور و تا میزان عدم تعدیل جریمه متعلقه در مراحل دادرسی مالیاتی به میزان 80 درصد میزان بخشودگی جدول فوق خواهد بود. بدیهی است مبالغ تعدیل شده در مراحل دادرسی مالیاتی مشمول جریمه نخواهد بود.

4- چنانچه برای مودیان بر اساس اسناد و مدارک مثبته معامله کتمان شده‌ای احراز شود، جرائم موضوع ماده 22 قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان برای درآمد کتمان شده که در اظهارنامه مسترد شده درج نشده است، مشمول این بخشنامه نمی‌باشد.

5- درخصوص مودیانی که حسب قوانین بودجه سنواتی مکلف به صدور صورتحساب الکترونیکی بوده اند 90 درصد میزان بخشودگی جدول موضوع بند 2 فوق به نسبت صدور صورتحساب الکترونیکی به میزان فروش و درآمد مندرج در اظهارنامه مالیاتی عملکرد و یا فرم تبصره ماده 100 قانون مالیات های مستقیم آنها در سال مربوطه، جاری می باشد. مفاد بندهای 2 و 4 این بخشنامه نیز درخصوص این مودیان جاری است.

6- درخصوص مودیان مشمول صدور صورتحساب الکترونیکی در صورتی که برای اجرای مالیات بر ارزش افزوده فراخوان نشده اند و یا صرفا به عرضه کالا و یا ارائه خدمات معاف از مالیات بر ارزش افزوده مبادرت نمایند به استثنای مودیانی که حسب قوانین بودجه سنواتی(بند 5 فوق) مکلف به صدور صورتحساب الکترونیکی شده اند، بخشودگی جریمه وفق بندهای 2 ، 3 و 4 این بخشنامه به نسبت صدور صورتحساب الکترونیکی به میزان فروش و درآمد مندرج در اظهارنامه مالیاتی عملکرد و یا فرم تبصره ماده 100 قانون مالیات های مستقیم آنها در سال مربوطه جاری می باشد.

7- مودیانی که به واسطه عدم پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی مالیات بر ارزش افزوده دوره های زمستان 1402 و بهار سال 1403 تا تاریخ 28/09/1403 مشمول بخشودگی جرایم موضوع ماده 22 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان تا میزان مندرج در بخشنامه شماره   24/1403/200 مورخ 29/08/1403 نشده‌ اند و همچنین مودیانی که بدهی مالیات بر ارزش افزوده دوره تابستان سال 1403 را تا تاریخ 28/09/1403 پرداخت یا ترتیب پرداخت نداده اند، در صورت پرداخت بدهی مالیات بر ارزش افزوده ابرازی دوره های مذکورتا تاریخ 15/12/1403 مشمول بخشودگی جرائم مذکور به میزان 90 درصد مقادیر جدول بند 2 این بخشنامه خواهند بود. مفاد بندهای 3 و 4 این بخشنامه نیز درخصوص این مودیان جاری است.

سید محمد هادی سبحانیان

رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

شماره: 200/1403/53

تاریخ: 1403/11/18

بخشنامه 53 1403

قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب 1400

قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان الف مخاطبان/ ذینفعان ادارات کل امور مالیاتی موضوع رفع ابهام در خصوص ایجاد امکان تغییر مقادیر فیلدهای حاوی اطلاعات بارگذاری شده از سامانه مودیان با توجه به درخواست ادارات کل امور مالیاتی در خصوص ایجاد امکان تغییر مقادیر درایه‌های حاوی اطلاعات بارگذاری شده از سامانه مودیان و به منظور رفع ابهامات و ایجاد وحدت رویه به آگاهی می‌رساند: -1بر اساس ماده 4 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان اصل بر صحت اطلاعات ثبت شده مودی در سامانه مودیان است، مگر خلاف آن اثبات شود. -2مطابق بند ب ماده 5 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، در صورتی که خریدار، مصرف ‌کننده نهائی نبوده و خود عضو سامانه مودیان باشد، صورتحساب الکترونیکی صادر شده توسط فروشنده، به صورت خودکار به کارپوشه وی در سامانه مودیان منتقل می‌شود و به‌عنوان اعتبار مالیاتی برای او منظور می‌شود. -3بر اساس ماده 24 قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب 1400 پس از استقرار سامانه مودیان، فعال بودن کارپوشه مودی در سامانه مزبور به این معنی است که او از نظر سازمان امور مالیاتی کشور، شرایط لازم برای دریافت مالیات و عوارض از خریداران را دارد. لذا با توجه به مراتب فوق مقرر می ‌دارد: الف) مقادیر درایه‌ های حاوی اطلاعات بارگذاری شده از کارپوشه اختصاصی مودی در سامانه مودیان، در اجرای فرآیند حسابرسی اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده از قبیل اظهارنامه اشخاص موضوع تبصره ماده 14 قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب 1400 و همچنین اظهارنامه اشخاص موضوع ماده 9 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان قابل ویرایش نبوده و چنانچه در نتیجه فرایند حسابرسی اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده اشخاص مذکور مشخص گردید که می‌بایست مبالغی به موجب دلایلی همچون کتمان یا کم ابرازی در ثبت مقدار یا قیمت فروش برای تمام یا بخشی از کالا و خدمات عرضه شده توسط فروشنده، به فروش فروشنده اضافه شود، مقادیر به دست آمده مبتنی بر اسناد و مدارک بایستی در ستون خارج از سامانه مودیان ردیف مربوطه در جدول (الف) اظهارنامه اضافه گردد. ب) در خصوص مقادیر فیلد ‌های حاوی اطلاعات خارج از سامانه مودیان در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، چنانچه به دلایلی از قبیل بیش اظهاری خرید و … در اجرای فرآیند حسابرسی اظهارنامه مشخص گردد که می بایست مبالغ درج شده تعدیل شود، تعدیلات لازم در ستون خارج از سامانه مودیان ردیف مربوطه در جدول (ب) اظهارنامه قابل اعمال می‌باشد. ج) با توجه به مواد 4 و 5 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان و ماده 24 قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال 1400، صحت صورتحساب الکترونیکی صادره توسط فروشنده که به کارپوشه اختصاصی خریدار در سامانه مودیان منتقل شده و همچنین منظور شدن آن به عنوان اعتبار مالیاتی برای خریدار درصورتی که فاقد برچسب عبور از حد مجاز موضوع ماده 6 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان باشد، از حقوق مکتسبه خریداران محسوب گردیده و عدم پذیرش آن در فرایند حسابرسی و دادرسی مالیاتی خریدار فاقد موضوعیت می ‌باشد. منظور شدن به‌عنوان اعتبار مالیاتی (مالیات و عوارض خرید) صورتحساب الکترونیکی معاملاتی که نسیه بودن آن در سامانه مودیان ثبت شده و به تایید طرفین رسیده است، متناسب با میزان پرداخت ثبت و تأیید شده توسط طرفین در سامانه مودیان مشمول حکم این بند خواهد بود. د) چنانچه در اجرای فرآیند حسابرسی اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ازقبیل اظهارنامه اشخاص موضوع تبصره ماده 14 قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب 1400 و همچنین اظهارنامه اشخاص موضوع ماده 9 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، اسناد و مدارکی دال بر غیر واقعی بودن معامله مستند به صورتحساب الکترونیکی به دست آید; گروه حسابرسی می بایست از طریق اداره کل امور مالیاتی مربوطه مراتب را فورا به مرکز بازرسی و مبارزه با فرارمالیاتی و پولشویی اطلاع دهد و مرکز یادشده نیز می بایست با قید فوریت و ظرف حد اکثر 15 روز اقدامات لازم را در امر غیر فعال کردن کارپوشه اختصاصی فروشنده در سامانه مودیان مطابق مقررات از جمله آیین نامه موضوع تبصره ماده 24 قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال 1400 انجام دهد. سید محمد هادی سبحانیان رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور تاریخ اجرا: از 1402/10/01 مرجع ناظر: دادستانی انتظامی مالیاتی نحوه ابلاغ: فیزیکی/ سیستمی

بسیاری از مودیان ساکن مشهد برای ثبت اظهارنامه مالیاتی در مشهد به دنبال شرکت مطمئن و مجرب هستند تا بتواند با بررسی اسناد مالیاتی اعم از میزان درآمدها، هزینه ها و … از میزان مالیات مشخص شده مطلع و نسبت به پرداخت آن اقدام نماید.

همکاری با شرکت ویراحساب برای ارائه خدمات مربوط به اظهارنامه‌های مالیاتی به مودیان ساکن مشهد می‌تواند یک گزینه مناسب باشد. شرکت ما با تخصص در حوزه حسابداری، مالیات و حسابرسی، خدمات متنوعی را به مشتریان خود ارائه می‌دهد.

اظهارنامه مالیاتی یکی از مهم‌ترین اسناد مالی است که کسب‌وکارها و اشخاص حقیقی باید به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند.

ما در شرکت ویرا حساب فرداد به عنوان یک مشاور مالیاتی در مشهد (ویرا تکس) در صددیم تا با رفع دغدغه های مالیاتی شما همشهریان بتوانیم گامی موثر برای شما مودیان گرامی برداریم.

نحوه تماس با ویراحساب :

برای انجام خدمات اظهارنامه های مالیاتی در مشهد و همکاری با ویراحساب یا دریافت خدمات مالیاتی، می‌توانید از طریق راه‌های ارتباطی زیر اقدام کنید:

• وب‌سایت: به وب‌سایت رسمی شرکت مراجعه کرده و فرم درخواست خدمات را پر کنید.
• تلفن های تماس :
  ۹۱۰۱۲۱۸۱_۰۵۱  | ۰۹۱۵۲۱۰۰۹۲۵ | ۰۹۳۶۳۳۰۰۱۹۳
• دفتر مشهد:

  مشهد، بین معلم ۳۴ و ۳۶ جنب بانک تجارت پلاک ۸۸۰ واحد دو

اظهارنامه مالیاتی سندی رسمی است که در آن میزان درآمد، هزینه‌ها و مالیات پرداختی یک شخص حقیقی یا حقوقی مشخص می‌شود. این سند به سازمان امور مالیاتی ارسال می‌شود تا مالیات فرد یا شرکت بر اساس آن تعیین گردد.

اهمیت ثبت اظهارنامه مالیاتی

ثبت اظهارنامه مالیاتی نه‌تنها از بروز جریمه‌های سنگین جلوگیری می‌کند، بلکه باعث افزایش شفافیت مالی و رعایت قوانین مالیاتی کشور می‌شود. کسب‌وکارهایی که اظهارنامه خود را به‌موقع ارائه می‌دهند، اعتبار بیشتری نزد سازمان‌های مالیاتی دارند.

با توجه به اهمیت این موضوع ، استفاده از خدمات اظهارنامه مالیاتی در مشهد بیش از پیش مورد توجه مودیان مالیاتی خواهد بود. چرا که میتواند از هزینه های اضافی مالیاتی آنان کاسته و به افزایش بهره وری کمک نماید. از این رو ثبت  اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی و اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی بسیار بایست مورد توجه مودیان قرار گیرد.

انواع اظهارنامه مالیاتی

اظهارنامه مالیات بر درآمد

این نوع اظهارنامه برای اشخاص حقیقی و حقوقی صادر می‌شود که دارای درآمد مشمول مالیات هستند.

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

این اظهارنامه مخصوص شرکت‌هایی است که در چارچوب قانون مالیات بر ارزش افزوده فعالیت می‌کنند و باید مالیات خود را به‌طور دوره‌ای اعلام نمایند.

اظهارنامه مالیات عملکرد

این اظهارنامه برای تعیین میزان سود و زیان سالانه یک شرکت مورد استفاده قرار می‌گیرد و مالیات نهایی بر اساس آن محاسبه می‌شود.

مراحل ثبت اظهارنامه مالیاتی در مشهد

1. جمع‌آوری اطلاعات مالی شامل درآمدها، هزینه‌ها و سود خالص.
2. ورود به سامانه سازمان امور مالیاتی و ثبت اطلاعات مالیاتی.
3. بررسی و تایید نهایی اطلاعات قبل از ارسال.
4. دریافت کد رهگیری و تاییدیه ثبت اظهارنامه.

مدارک موردنیاز برای ثبت اظهارنامه مالیاتی

• کپی کارت ملی و شناسنامه
• شماره اقتصادی شرکت
• اطلاعات مربوط به درآمد و هزینه‌ها
• گزارش‌های مالی و دفاتر حسابداری

مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی در مشهد

بر اساس قوانین سازمان امور مالیاتی، مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی سالیانه تا پایان تیرماه هر سال است. اظهارنامه ارزش افزوده نیز به‌صورت فصلی ارائه می‌شود.

جریمه‌های تأخیر در ثبت اظهارنامه مالیاتی

عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر می‌تواند منجر به جریمه‌هایی مانند:

• جریمه دیرکرد ارسال
• جریمه عدم ارائه اطلاعات صحیح
• جریمه عدم پرداخت مالیات در موعد مقرر

نحوه محاسبه مالیات در اظهارنامه

مالیات بر اساس درآمد مشمول مالیات محاسبه شده و پس از اعمال معافیت‌های قانونی، میزان نهایی پرداخت مشخص می‌شود.

خدمات ثبت اظهارنامه مالیاتی در مشهد توسط ویرا حساب فرداد

مشاوره مالیاتی

کارشناسان ویرا حساب فرداد آماده ارائه مشاوره مالیاتی برای کسب‌وکارهای مختلف هستند.

تهیه و تنظیم اظهارنامه در مشهد

این شرکت کلیه مراحل تهیه، تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی را برای شما انجام می‌دهد.

پیگیری امور مالیاتی

در صورت وجود مشکلات مالیاتی، کارشناسان ویرا حساب فرداد از ابتدا تا انتها همراه شما خواهند بود.

انجام خدمات اظهارنامه مالیاتی در مشهد با ویرا حساب فرداد

چرا باید از خدمات ویرا حساب فرداد استفاده کنیم؟

استفاده از خدمات شرکت ویراحساب برای انجام امور مربوط به اظهارنامه مالیاتی در مشهد می‌تواند مزایای زیادی برای شما به همراه داشته باشد. در ادامه به دلایلی اشاره می‌شود که چرا باید از خدمات این شرکت استفاده کنید:

۱. تخصص و تجربه بالا در حوزه مالیات

ویراحساب با انجام خدمات اظهارنامه مالیاتی در مشهد و با داشتن تیمی متخصص و باتجربه در زمینه مالیات و حسابداری، می‌تواند اظهارنامه مالیاتی شما را با دقت و مطابق با آخرین قوانین مالیاتی تنظیم کند. این تخصص باعث کاهش خطاها و جلوگیری از مشکلات احتمالی با سازمان امور مالیاتی می‌شود.

۲. صرفه‌جویی در زمان

تنظیم اظهارنامه مالیاتی در مشهد فرآیندی زمان‌بر و پیچیده است. با سپردن این کار به ویراحساب، می‌توانید زمان خود را صرف امور مهم‌تر کسب‌وکار یا زندگی شخصی خود کنید.

۳. کاهش خطا و جلوگیری از جریمه‌ها

خطاهای کوچک در تنظیم اظهارنامه مالیاتی می‌تواند منجر به جریمه‌های سنگین یا بازرسی‌های مالیاتی شود. ویراحساب با دقت و توجه به جزئیات، از بروز چنین خطاهایی جلوگیری می‌کند.

۴. مشاوره تخصصی برای کاهش مالیات

تیم ویراحساب با آگاهی از قوانین مالیاتی و معافیت‌های موجود، به شما کمک می‌کند تا با استفاده از راهکارهای قانونی، مالیات خود را به حداقل برسانید.

۵. به‌روزرسانی قوانین مالیاتی

قوانین مالیاتی به‌طور مداوم تغییر می‌کنند. ویراحساب با پیگیری آخرین تغییرات قانونی، اطمینان می‌دهد که اظهارنامه شما مطابق با جدیدترین مقررات تنظیم شده است.

۶. خدمات جامع و یک‌پارچه

ویراحساب علاوه بر تنظیم اظهارنامه مالیاتی در مشهد، خدمات دیگری مانند مشاوره مالیاتی، حسابرسی، و پیگیری امور مالیاتی را نیز ارائه می‌دهد. این یک‌پارچگی در خدمات، کار را برای شما ساده‌تر می‌کند.

۷. پشتیبانی و پاسخگویی به استعلام‌ها

در صورت دریافت هرگونه استعلام یا برگه از سوی سازمان امور مالیاتی، ویراحساب به‌طور حرفه‌ای پاسخگو بوده و از حقوق شما دفاع می‌کند.

۸. خدمات اختصاصی برای مودیان مشهدی

ویراحساب با شناخت کامل از شرایط و قوانین منطقه‌ای مشهد، خدمات متناسب با نیازهای مودیان این شهر را ارائه می‌دهد.

۹. امنیت و محرمانگی اطلاعات

ویراحساب با رعایت اصول اخلاقی و حرفه‌ای، اطمینان می‌دهد اشخاص حقیقی و حقوقی که جهت استفاده از خدمات اظهارنامه مالیاتی در مشهد با ما وارد همکاری شود، اطلاعات مالی و شخصی آنان به‌طور کامل محرمانه باقی می‌ماند.

۱۰. هزینه‌های مقرون‌به‌صرفه

با توجه به تخصص و کیفیت خدمات ارائه‌شده، هزینه‌های ویراحساب نسبت به منافعی که دریافت می‌کنید، کاملاً مقرون‌به‌صرفه است. این شرکت با ارائه خدمات باکیفیت، از تحمیل هزینه‌های اضافی ناشی از خطاهای مالیاتی جلوگیری می‌کند.

۱۱. آموزش و افزایش آگاهی مالیاتی

ویراحساب با برگزاری دوره‌های آموزشی و کارگاه‌ها، به شما کمک می‌کند تا با قوانین مالیاتی آشنا شوید و در آینده بتوانید به‌صورت مستقل‌تر عمل کنید.

۱۲. حل اختلافات مالیاتی

در صورت بروز هرگونه اختلاف با سازمان امور مالیاتی، ویراحساب با تجربه و تخصص خود، به‌طور حرفه‌ای از حقوق شما دفاع کرده و مشکل را حل می‌کند.

انجام خدمات اظهارنامه مالیاتی در مشهد با ویرا حساب فرداد

نتیجه‌گیری 

اظهارنامه مالیاتی یکی از مهم‌ترین وظایف مالی هر کسب‌وکار است که باید با دقت و در زمان مقرر ثبت شود. استفاده از خدمات حرفه‌ای شرکت ویرا حساب فرداد، باعث کاهش خطا و افزایش شفافیت مالی شما خواهد شد.

با استفاده از خدمات اظهارنامه مالیاتی در مشهد و همکاری با شرکت ویرا حساب فرداد دغدغه های شما مودی محترم به درستی پاسخ داده خواهد شد و از این جهت با نیروهای جوان و با پشتکار پیگیر امورات مالیاتی شما خواهیم بود.

پرسش‌های متداول

1. اظهارنامه مالیاتی در مشهد برای چه کسانی الزامی است؟ تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی که دارای درآمد مشمول مالیات هستند باید اظهارنامه ارائه دهند.

2. جریمه تأخیر در ثبت اظهارنامه چقدر است؟ میزان جریمه بستگی به میزان مالیات پرداخت‌نشده و مدت تأخیر دارد.

3. آیا افراد حقیقی هم باید اظهارنامه ارائه دهند؟ بله، اگر درآمد آنها از حد مشخصی بالاتر باشد، موظف به ثبت اظهارنامه هستند.

4. چطور می‌توان اظهارنامه مالیاتی در مشهد را به‌صورت آنلاین ثبت کرد؟ از طریق سامانه سازمان امور مالیاتی می‌توان اظهارنامه را به‌صورت آنلاین ثبت کرد.

5. آیا شرکت ویرا حساب فرداد خدمات مالیاتی دیگری هم ارائه می‌دهد؟ بله، این شرکت علاوه بر ثبت اظهارنامه، خدمات حسابداری و مشاوره مالیاتی نیز ارائه می‌دهد.